Stock Options Taxation Uk

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador concede-lhe uma opção de ações não estatutárias, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Uma opção não aprovada é uma opção que não tem status de favorecido fiscal em um plano de opção de executivo aprovado, um plano de opção de poupança aprovado ou sob uma opção aprovada. Plano de opção de incentivo de gestão empresarial, mas eles são muito flexíveis e simples de administrar. No entanto, se a sua empresa pode vir dentro da empresa Gestão Incentivo regras para que ele poderia conceder EMI opções que podem ser o caso, se o grupo como um todo deve ter menos de 250 funcionários e 30m de ativos brutos, nós direcioná-lo a ler também a nossa nota EMI e recomendamos que você considere uma opção EMI Além disso, o tratamento fiscal dos não-empregados não-administradores, por exemplo, consultores, difere daqueles indicados abaixo. Gortante de Opções Não Aprovadas. Não há rendimentos ou outros encargos fiscais sobre a concessão de uma opção não aprovada. A empresa emissora e a subsidiária do Reino Unido para relatar a concessão de opções para HM Revenue and Customs HMRC até 6 de julho após o fim do ano fiscal relevante, arquivando um retorno anual no site HMRC. Exercício de Option. On exercício da opção, O imposto será cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção e o preço de exercício da opção. Por exemplo, se um empregado é concedido uma opção de mais de 5.000 ações eo pric opção de exercício E é 2 e a opção é exercida quando as ações têm um valor de mercado de 5, o ganho da opção tributável será de 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000.A menos que sejam aplicadas as obrigações de retenção, veja abaixo, o imposto de renda é pago pelo empregado através de Sua declaração de auto-avaliação para o ano fiscal relevante. Obrigações de pagamento PAYE. Broadly, existem obrigações de retenção para a empresa empregadora se no exercício as ações sob opção estão em uma empresa listada, uma empresa que é controlada por uma empresa privada, ou Se existirem acordos para que a empresa seja vendida ou para que os seus rendimentos sejam listados. As acções são consideradas como RCAs facilmente conversíveis. Se as acções pertencem a uma empresa privada e não existem disposições para a sua venda, então não há A retenção ocorre pela empresa empregadora sob o sistema PAYE e, se o titular da opção não assegurar que a empresa empregadora seja financiada para o imposto de renda no prazo de 90 dias após o término de t O ano fiscal relevante o empregado pode ter um imposto sobre a carga de imposto através da declaração de imposto do empregado É usual fornecer um mecanismo para retenção na documentação de opção. O exercício de opções deve ser relatado até 6 de julho após o término do imposto relevante Ano por depósito de um retorno anual no site HMRC. Exercício de opção - contribuições de seguro nacional. Também haverá contribuições de seguros nacionais responsabilidade NICs para o empregado eo empregador sobre o valor do ganho de opção se as ações são RCAs. The taxa de NIC do empregado é também graduada e acima de 42.385 é 2 e abaixo desse limite com uma isenção para os ganhos mais baixos é atualmente 12. A taxa de NIC s empregador é atualmente 13 8 sobre o montante do ganho de opção É possível para o empregador O passivo da NIC a ser transferido ou reembolsado pelo empregado. Isto irá aumentar o passivo fiscal total para o empregado no exercício da opção, mas uma dedução do imposto de renda está disponível em relação à Montante do ganho em que o empregado paga o empregador s NICs. Where um empregado paga o empregador s NICs e é um contribuinte 40 isso significa que a taxa efetiva de imposto de renda e NICs é 50 28 após o alívio A taxa efetiva de imposto E NICs é 54 59 para os indivíduos que pagam a taxa 45.Sale das partes. Na venda das partes haverá uma carga ao imposto de ganho de capital CGT para os indivíduos que são residentes no ano fiscal da disposição na diferença entre o preço recebido para A venda das ações e o valor agregado do mercado na data de exercício da opção. Se uma opção não aprovada for exercida e as ações vendidas no mesmo dia, normalmente não haverá imposto de ganhos de capital a pagar. Utilizam o seu subsídio anual CGT 11.100 para o ano fiscal de 2015 16 de modo que apenas ganhos superiores a este montante serão então sujeitos a CGT Os ganhos são tributados em 28 na medida em que o rendimento tributável e os ganhos totais excedam a faixa básica de imposto sobre o rendimento De 31 785 Ga Ins abaixo desse limite, mas acima do subsídio anual são tributados em 18.Se um empregado tiver pelo menos 5 dos direitos de voto e 5 do capital social ordinário da empresa e detém as acções durante pelo menos um ano, então o empregado pode ser elegível Para empresários alívio que permite uma taxa efetiva de 10 para ganhos até um limite de vida de 10 milhões Na realidade, este alívio pode ser de uso limitado para empregado titulares de opções. Dedução de Imposto de Empresas. A empresa empregadora pode ser capaz de reivindicar uma dedução de imposto sobre sociedades Para o montante do ganho de opção em determinadas circunstâncias. Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair top Executivos e, nos últimos anos, tornou-se um meio popular para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários. Permanecendo a natureza da tributação de opções de ações e do impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal potencial lucrativo perk. What s uma opção de ações do empregado Uma opção de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um conjunto de ações De ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas ONO e opções de ações de incentivo ISO. Não qualificado opções de ações diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque Eles satisfazem regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido Abaixo. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem sentir complexo Transações dentro desses planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Vencimento, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos A propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções O calendário de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas que Um empregado é capaz de exercer um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações vence o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente Concedido no ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito f Ou seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do contrato. A opção de compra de um empregado é concedido a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício É importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data da opção é exercida. Opções O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção owned. For opções de ações não qualificadas NSO. A concessão Não é um evento tributável. A taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, Se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado das ações no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que estes As ações são 100 investidos. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a Imposto a taxas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo eo imposto será reduzido. A concessão não é uma transação tributável. Não há eventos tributáveis ​​são relatados no exercício no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediata O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem Ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um longo O estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos irão Têm sobre a alocação de ativos global Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que comp Qualquer estoque deve representar 20 no máximo do plano de investimento total Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu A melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e, muitas vezes, perder algum dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício vai induzir O maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode salvar yo U centenas, ou mesmo milhares. Uma vistoria feita pelo Bureau de Estatísticas do Trabalho dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Lei Bond Bond . A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado índice de mercado ou de segurança A volatilidade pode ser medida. 1933 como o ato bancário, que proibiu os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e do setor sem fins lucrativos do Bureau of Labor EUA.